Le attività commerciali, rientrano tra i beneficiari del credito d’imposta per investimenti nella ZES Unica

Le attività commerciali, inclusa ad esempio una profumeria, rientrano potenzialmente tra i beneficiari del credito d’imposta per investimenti nella ZES Unica (Zona Economica Speciale per il Mezzogiorno e Abruzzo).

Chi può beneficiare del credito d’imposta ZES Unica?

In linea generale, tutte le imprese, indipendentemente dalla loro forma giuridica, dimensione e settore di attività ( inclusi il commercio), che effettuano nuovi investimenti in beni strumentali destinati a strutture produttive situate nelle zone assistite delle regioni:

• Abruzzo
• Basilicata
• Calabria
• Campania
• Molise
• Puglia
• Sardegna
• Sicilia

Cosa si intende per investimenti ammissibili per un’attività commerciale come una profumeria?

Per un’attività commerciale come una profumeria, gli investimenti ammissibili al credito d’imposta ZES Unica possono includere:

• Acquisto, anche mediante leasing, di nuovi macchinari, impianti e attrezzature varie destinati alla struttura produttiva (il negozio). Questo potrebbe comprendere:
  • Scaffalature e banchi espositivi nuovi e moderni.
  • Vetrine refrigerate o a temperatura controllata per specifici prodotti.
  • Sistemi di illuminazione efficienti e a basso consumo.
  • Sistemi di sicurezza e antitaccheggio.
  • Registratori di cassa e POS di ultima generazione.
  • Software e hardware per la gestione del magazzino e delle vendite.
  • Attrezzature per il confezionamento e l’imballaggio dei prodotti.
• Acquisto di terreni (entro certi limiti sul valore complessivo dell’investimento).
• Acquisizione, realizzazione o ampliamento di immobili strumentali agli investimenti (il negozio stesso). Anche in questo caso, il valore degli immobili non può superare il 50% del valore complessivo dell’investimento.

Importante:

• I beni devono essere nuovi.
• L’investimento complessivo deve essere superiore a 200.000 euro per le attività commerciali (questo è il limite generale, potrebbe esserci un limite diverso per specifici settori definiti da decreti attuativi).
• Gli investimenti devono essere effettuati dal 1° gennaio 2025 al 15 novembre 2025.

Come funziona il credito d’imposta per le attività commerciali?

Il credito d’imposta è commisurato all’ammontare degli investimenti realizzati e varia in base alla dimensione dell’impresa e alla regione in cui si trova la struttura:

• Piccole Imprese: Fino al 60% (a seconda della regione).
• Medie Imprese: Fino al 50% (a seconda della regione).
• Grandi Imprese: Fino al 40% (a seconda della regione).

Regioni e Intensità Massima del Credito d’Imposta per le PMI (per investimenti fino a 50 milioni di euro):

• Abruzzo (zone assistite): Piccole 35%, Medie 25%
• Molise: Piccole 50%, Medie 40%
• Sardegna: Piccole 50%, Medie 40% (aree specifiche possono avere intensità maggiori)
• Campania: Piccole 60%, Medie 50%
• Puglia: Piccole 60%, Medie 50% (aree specifiche possono avere intensità maggiori)
• Basilicata: Piccole 50%, Medie 40%
• Calabria: Piccole 60%, Medie 50%
• Sicilia: Piccole 60%, Medie 50%

Come fruire del credito d’imposta per un’attività commerciale?

Le modalità di fruizione sono le stesse descritte per gli altri settori:

1. Comunicazione all’Agenzia delle Entrate: Da inviare dal 31 marzo 2025 al 30 maggio 2025.
2. Comunicazione Integrativa: Da inviare dal 18 novembre 2025 al 2 dicembre 2025.
3. Utilizzo in Compensazione: Tramite modello F24, indicando il codice tributo “7034”.

Cosa può compensare una profumeria con il credito d’imposta ZES Unica?

Una profumeria potrà compensare con il credito d’imposta i propri debiti fiscali e contributivi, come ad esempio:

• IRPEF/IRES
• IRAP
• IVA a debito
• Contributi INPS e INAIL
• Ritenute alla fonte

Conclusioni per le attività commerciali (come una profumeria) nella ZES Unica:

La ZES Unica rappresenta una concreta opportunità di risparmio fiscale per le attività commerciali come le profumerie che investono nel Mezzogiorno e in Abruzzo. Valuta attentamente i tuoi piani di investimento e verifica se rientri nei requisiti e nelle scadenze per poter beneficiare di questo importante incentivo.